【报税攻略2024】 把握最后网上报税宽限期！用尽供楼利息扣税额 悭税悭到尽！
一年一度报税期又到！中原按揭为大家整理好关于供楼利息扣税的常见问题，希望帮大家悭税悭到尽！
2024报税时间表
| 纳税人类别 | 截止日期 | |
| 纸本报税 | 网上报税 | |
| 一般人士 | 6月3日 | 7月3日 |
| 独资业务东主 | 8月2日 | 9月2日 |
供楼利息扣税常见问题
Q：供楼利息扣税的年期及扣减额是多少?
A：目前居所贷款利息扣税期20个课税年度，最高扣减额为每年$10万。为配合政府支援有新生子女的家庭，由2024/25课税年度起，若然纳税人的同住子女于2023年10月25日或以后出生及符合有关指定资格，居所贷款利息将可额外获得$2万扣税额，扣除期为19个课税年度。
| 课税年度 | 居所贷款利息扣税上限 |
| 2024/25起 | 基本扣除限额 $100,000 |
| 额外扣除限额 $20,000 (适用子女于2023年10月25日后出生之纳税人士) | |
| 合共 | 高达$120,000 |
Q：供楼扣税年期要连续使用吗?
A：不需要。扣税年期可连续或不连续使用，由纳税人自由决定想要申请的年度。
Q：如何使用供楼利息扣税额才可悭到尽？多少按揭额可用尽扣税额？
A：视乎该年的供楼利息是否可用尽10万至12万扣税额上限。当中亦受不同因素影响，包括息率水平及走势、按揭余额及年期、换楼计划、入息状况等。
假设以现时市场主要按息4.125％计，按揭贷款余额约$245万，已贴近用尽一年扣税额。按揭利息计法是息随本减，供楼初期的利息比例较高，以上例子的第二年利息约减少2%。
Q：刚上车人士应该现在用? 或者留待稍后用?
A：对于上车人士来说，由于按揭以息随本减方式计算利息，刚开始的数年按揭利息比例较高，可以用足扣税额的机会亦较大。
由于纳税人享有长达20年扣税期，如果希望减轻当前税务负担，不妨可以先申请有关扣税优惠。
Q：如果扣税年期快将用尽，如何决定是否继续使用余下扣税年期?
A：业主可按实际财务情况及置业计划决定是否使用扣税额
假设剩余按揭额$200万、尚余10年还款期、按息以4.125%计算，一年按揭利息约$79,404，并未可用尽$10万扣税额。
相对于现时新造按揭平均按揭贷款$500万、按揭年期30年，同样按息以4.125%计算，首年利息支出约$204,634，可用尽$10万基本扣税额。
如果业主打算短期内将换楼，所需要的按揭额就会较大，用足扣税额的机会亦会提高，所以供楼利息扣税的配额可以留待之后换楼再用。
例子
| 旧有物业 | 新造按揭 | |
| 贷款额 | $200万 | $500万 |
| 还款期 | 余下10年 | 30年 |
| 每年利息 以按息4.125%计算 | $79,404 | $204,634 |
| 扣税结果 | 未用尽$10万扣税额 | 可用尽$10万扣税额 |
Q：供楼扣税额是否只限自住物业?有什么限制呢?
A：是。
使用供楼扣税额的条件是物业必须已是纳税人的主要居所，如果按揭物业属于楼花，并未供入伙居住、又或物业属于工商舖类别，均不可用作扣税。
Q：转按物业的按揭利息可以扣税吗?
A：可以，但只计转按后非套现的按揭利息。
近年流行转按套现或现契物业套现，如果转按后50%贷款额属于主要居所的按揭，其余50%贷款额属于套现出来的资金，以用作投资或其他用途，那么业主只可计算一半按揭利息作为扣税额。
Q：车位的按揭利息可以扣税吗?
A：可以，但只限位于自住物业内的自用车位，须配合该自住物业一同申请「居所贷款利息」扣减，独立持有的车位的贷款利息不会被接纳。
Q：两夫妇物业可怎样扣税?
A：以单人持有物业，可得到最高扣税额。
单人持有物业的业主可自己一人用尽$10万基本扣税额；若是以联名方式持有物业，不论按揭供款是否只由一人负担，每人可扣除之款额分别只限于$5万。至于两夫妇各自拥有一所物业，却不等于两人皆可使用$10万扣税额，原因是两夫妇被视为只有一个共同住所，故此仍只有其中一个物业之按息可用作扣税。
Q：如果物业以子女名义持用，父母又可否填报该物业之按息作扣税之用？
A：不可以。
对于现时首置业主年轻化，由父母购买单位，子女名义持有物业，按揭供款由父母支付，但「居所贷款利息扣除」的扣税额只供按揭物业业主（子女）申报，故上述例子的父母不可使用有关扣税优惠。
